📌 税务筹划概念
- 税务筹划是指在法律许可范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，
- 尽可能地获得「节税」利益的税收筹划行为。
- 与偷税、漏税、抗税有本质区别——筹划是合法合规的。
📌 常用筹划方法
- ('企业组织形式选择', '个体工商户、合伙企业、有限公司的税负差异')
- ('业务模式拆分', '将混合销售拆分为不同税率业务')
- ('税收洼地利用', '在税收优惠地区设立分子公司')
- ('优惠政策应用', '小型微利企业、研发费用加计扣除、高新技术企业')
- ('关联交易安排', '合规的集团内部交易定价')
- ('股权架构设计', '自然人持股 vs 法人持股的税负差异')
📌 筹划原则
- 合法性底线：不能触碰偷逃税红线
- 事前规划：业务发生前设计，事中事后难调整
- 综合考量：从企业整体税负评估
- 成本效益：避免筹划成本高于节税收益
- 动态调整：跟随税收政策变化及时调整方案
📌 常见节税效果
- 小规模纳税人月销售额 10 万元以下免增值税
- 小型微利企业所得税最低 5%
- 研发费用按 100% 加计扣除
- 残疾人员工工资 100% 加计扣除
- 部分行业增值税即征即退